贛州公司注銷企業(yè)在注銷時(shí)會(huì)有被稅務(wù)局稽查的風(fēng)險(xiǎn),要想不被稅務(wù)局盯上,各位老板需要牢記容易產(chǎn)生的稅務(wù)問題,下面小編*給大家講講企業(yè)注銷前應(yīng)注意的5大稅務(wù)問題。
一、賬面有存貨,但無實(shí)物
一般情況下,存貨賬存實(shí)無的原因有兩種:
1、存貨已經(jīng)銷售
已經(jīng)銷售的貨物不做賬、不開發(fā)票,隱瞞銷售收入,同時(shí)銷售成本不結(jié)轉(zhuǎn),導(dǎo)致賬面存貨數(shù)大于實(shí)際庫存數(shù)。
該行為涉嫌偷稅,有這種情況的企業(yè)需馬上進(jìn)行自查,并補(bǔ)繳增值稅、企業(yè)所得稅等稅款,被稅務(wù)局查到后果*嚴(yán)重了!
2、存貨已經(jīng)損毀
贛州公司注銷存貨損毀需查明原因,如果有充分證據(jù)證明屬于合理損耗,那么增值稅無需處理,損失也可以在企業(yè)所得稅前扣除。
如果是非正常損失,具體規(guī)定如下:
(1)增值稅進(jìn)項(xiàng)不得抵扣,已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的,需做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。
(2)企業(yè)所得稅:企業(yè)發(fā)生的與取得收入有關(guān)的合理的損失,減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額,依照規(guī)定稅前扣除;罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失,不得稅前扣除。
全部資產(chǎn)均應(yīng)按可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格,確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失;確認(rèn)債權(quán)清理、債務(wù)清償?shù)乃没驌p失;改變持續(xù)經(jīng)營(yíng)核算原則,對(duì)預(yù)提或待攤性質(zhì)的費(fèi)用進(jìn)行處理;依法彌補(bǔ)虧損,確定清算所得;計(jì)算并繳納清算所得稅;確定可向股東分配的剩余財(cái)產(chǎn)、應(yīng)付股息等。
六、“簡(jiǎn)易注銷”和“即辦注銷”是什么意思?
1、簡(jiǎn)易注銷
贛州公司注銷未辦理過涉稅事宜的,或辦理過涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無欠稅(滯納金)及罰款的,可免予辦理清稅證明,直接向市場(chǎng)監(jiān)督部門申請(qǐng)辦理注銷登記。
2、即辦注銷
未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無欠稅(滯納金)及罰款、已繳銷增值稅**發(fā)票及稅控**設(shè)備,且符合下列情形之一,若資料不齊,可在作出承諾后,即時(shí)出具清稅文書。